開公司第一年，最怕的不是沒客戶，是被國稅局罰錢。
營業稅、營所稅、扣繳、暫繳、二代健保、未分配盈餘稅... 光名字就六種，每一種的申報時間、算法、罰則都不一樣。搞錯一個，滯報金就來了。
這篇幫你用最短的時間，搞懂 2026 年公司和行號該報的所有稅。
公司 vs 行號，報的稅不一樣
先搞清楚你是公司還是行號，因為稅種差很多。
公司要報： 營業稅、營所稅、扣繳、暫繳、二代健保、未分配盈餘稅
行號要報： 營業稅、綜所稅（併入負責人個人）、扣繳、二代健保
最大的差別在所得稅。公司繳營所稅（稅率 20%），行號是併入負責人的綜所稅（稅率 5%~40%，看你收入多少）。
如果你個人收入高，開行號反而可能繳更多稅。這點很多老闆沒注意到。
六大稅種，一次講完
營業稅
賣東西或提供服務，就要代收 5% 營業稅。每兩個月申報一次（單數月 15 日前）。
核心公式：銷項稅額 - 進項稅額 = 你要繳的稅
小規模營業人可以免開發票，適用 1% 稅率。
營所稅
公司一整年賺的「純益」課 20%。每年 5 月申報。
注意是扣掉成本和費用之後的淨利，不是營收。課稅所得 12 萬以下免繳，12~20 萬之間有過渡算法。
扣繳
只要你付錢給個人（薪資、租金、獎金、勞報），就要先幫對方扣一筆稅交給國稅局。
每月 10 日前繳上個月的扣繳稅款，每年 1 月底前做年度申報。居住者薪資超過 90,500 元才需扣繳（有填免稅額申請表的話）。
暫繳
每年 9 月，把去年營所稅的一半先繳給國稅局，等於預繳的概念。行號和小規模營業人免辦。
如果上半年營收大幅下降，可以請會計師做「試算暫繳」來減輕負擔。
二代健保
除了一般保費（5.17%），當公司付的薪資總額超過員工投保金額總額，超出的部分要再繳 2.11% 的補充保費。
個人的兼職薪資、股利、租金等六類收入達門檻也要繳。每年 1 月底前申報。
未分配盈餘稅
公司賺了錢沒分給股東？那這筆未分配的盈餘要再課 5%。每年 5 月跟營所稅一起申報。
這是為了防止大股東把錢留在公司裡避稅。
2026 報稅行事曆重點
| 時間 | 項目 |
|---|---|
| 每月 10 日前 | 上月扣繳稅款 |
| 1 月 | 扣繳年度申報 + 二代健保申報 + 營業稅 |
| 3、5、7、9、11 月 15 日前 | 營業稅 |
| 5 月 | 營所稅 + 未分配盈餘稅 |
| 9 月 | 暫繳申報 |
漏報最常發生在 1 月（扣繳+二代健保擠在一起）和 9 月（暫繳容易忘）。建議年初就把時間標進行事曆。
罰則有多痛？
- 營業稅逾期： 每 2 日加徵 1% 滯報金，最高 12,000 元；超過 30 天再加怠報金，最高 30,000 元。
- 營所稅漏報： 最重可罰所漏稅額 2 倍。
- 扣繳沒繳： 逾 30 日直接移送強制執行。
這些都是可以避免的。關鍵就是平時有在記帳、憑證有整理好。