公司開了一陣子，業務量越來越大，自己一個人忙不過來，是時候請第一個員工了。但很多老闆才開始問：「我要幫他保什麼？薪水要扣什麼？年終要再扣一次嗎？」
請員工不是把錢匯出去就好。從報到那天開始，公司就有一連串的法定義務。漏掉任何一個，後面被勞保局或健保署稽查的時候會很麻煩。這篇文章用 115 年（2026 年）最新的規定，把第一次當雇主要做的事情按時間順序排一遍。
第一步：先決定是員工還是外包
這是很多老闆會搞錯的第一步。請人做事不一定要走僱傭關係，看你需要的是什麼。
| 員工 | 外包（承攬） | |
|---|---|---|
| 工作關係 | 公司有指揮監督權 | 自己決定怎麼做 |
| 工作時間 | 公司排定 | 自己安排 |
| 報酬性質 | 薪資 | 服務費 / 案酬 |
| 保險義務 | 強制投保勞健保、勞退、職保 | 不需投保 |
| 憑證 | 薪資單 | 勞務報酬單 |
如果你只是請人偶爾幫忙做專案、設計、寫稿，這比較像外包，用勞務報酬單處理就好，不用走員工流程。但如果是固定上下班、聽你指揮、長期合作，那就是僱傭關係，不能用承攬方式規避法定義務。實務上勞動局判定時看的是實質關係，不是合約上寫什麼。
以下都是針對「員工」的處理方式。
員工報到當天要辦的五件事
員工到職第一天，公司要在當天替他辦理四個保險加一個提撥，不能拖到隔天。
1. 勞工保險（勞保）
公司滿 5 人就強制要設立勞保投保單位；未滿 5 人雖然不強制，但實務上幾乎都會自願加保，因為員工會要求。
- 費率：普通事故 11.5% + 就業保險 1% = 12.5%
- 負擔比例：員工自付 20%、雇主 70%、政府補助 10%
- 投保薪資：依員工實際薪資對照《勞工保險投保薪資分級表》
2. 全民健康保險（健保）
健保是強制的，沒有員工人數的門檻。員工到職當天就要加保。
- 費率：5.17%
- 負擔比例：員工自付 30%、雇主 60%、政府補助 10%
- 投保金額：依員工薪資對照《健保投保金額分級表》（與勞保不同表）
3. 勞工退休金（新制勞退）
雇主依法強制每月提繳員工工資的 6% 到員工的勞退個人專戶。這筆錢由公司全額負擔，不能從員工薪水裡扣。
- 提繳工資：依《勞工退休金月提繳工資分級表》
- 可選自願提繳：員工可以再從自己薪資裡自願提繳最高 6%（這部分可從個人綜合所得中扣除，節稅）
4. 職業災害保險（職保）
只要僱用一名員工，職保就強制投保。費率依行業別不同，平均約 0.21%，全額由雇主負擔。
例如餐飲業、零售業屬於低風險行業，費率落在 0.13% 左右；營造、製造業會高一些。
5. 簽訂勞動契約
雖然口頭契約也有效力，但白紙黑字寫下來能避免後面爭議。重點要寫：
- 工作內容與地點
- 工時與休假規定
- 薪資金額與發放方式（含試用期是否折薪）
- 加班費計算方式
- 終止契約的條件
勞動部網站有提供《定期 / 不定期勞動契約範本》可以下載修改使用。
每月發薪要做的事
員工到職完成後，每個月發薪日要做以下幾件事。
從員工薪資中扣除
- 勞保員工自付額：投保薪資 × 12.5% × 20%
- 健保員工自付額：投保金額 × 5.17% × 30%（如有眷屬，再乘上人數，最多 3 人）
- 薪資扣繳稅款（如達門檻，後面會講）
公司另外要支付
- 勞保雇主負擔額：投保薪資 × 12.5% × 70%
- 健保雇主負擔額：投保金額 × 5.17% × 60%
- 勞退提繳：提繳工資 × 6%
- 職保保費：投保薪資 × 行業費率
這些都是公司的人事成本，發薪以外要另外準備一筆錢。
扣繳稅款怎麼算？
公司付薪水給員工的時候，如果薪資達一定門檻，要先扣一筆稅幫員工預繳所得稅，這就是「扣繳」。
一般月薪：對照扣繳稅額表
115 年起扣點調整為 90,501 元。如果員工的月薪在 90,501 元以下，原則上不用扣繳。超過的話，依《薪資所得扣繳稅額表》查表，或公司可選擇統一以 5% 扣繳。
員工也可以依情況選擇填《免扣繳同意書》作申請；核准後公司才能依此免予扣繳，員工再於年底報稅時自行處理。
不定期獎金：超過門檻扣 5%
非月薪的給付，例如年終獎金、績效獎金、紅利，如果單次金額超過 90,501 元，要扣 5%。未達就不用扣。
繳款期限
每月扣的稅款，要在次月 10 日前繳給國稅局。逾期會被加徵滯納金。
年終獎金的隱藏成本：二代健保補充保費
這是很多第一次當雇主的老闆會漏掉的。員工的「累計獎金」如果超過該員工月投保金額的 4 倍，超過的部分要被扣 2.11% 的二代健保補充保費。
公式：
（年度累計獎金 - 投保金額 × 4）× 2.11%
「獎金」指的是非每月固定發給的，包含年終、紅利、三節獎金、績效獎金等。每月固定發的薪水或全勤獎金不算。
注意這筆是從員工薪資扣，但繳費跟申報義務在公司。要在發放後次月底前繳給健保署。
完整算給你看
來個實際情境：阿傑開了一間咖啡店，請第一位員工小宇當吧台手，月薪 45,000 元。年底發了一筆 250,000 元的年終獎金。
到職時的投保
依分級表，月薪 45,000 對應的勞健保投保金額是 45,800 元。
每月固定支出
| 項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 小宇拿到的薪水 | 45,000 - 勞健保自付 - 扣繳 | 約 43,140 |
| 員工自付勞保 | 45,800 × 12.5% × 20% | 1,145 |
| 員工自付健保 | 45,800 × 5.17% × 30% | 710 |
| 員工自付小計 | 1,855 | |
| 雇主負擔勞保 | 45,800 × 12.5% × 70% | 4,008 |
| 雇主負擔健保 | 45,800 × 5.17% × 60% | 1,421 |
| 雇主負擔勞退 | 45,800 × 6% | 2,748 |
| 雇主負擔職保 | 45,800 × 0.13%（餐飲業約） | 60 |
| 公司每月實際成本 | 薪水 45,000 + 雇主負擔小計 8,237 | 53,237 元 |
公司每月實際支出 53,237 元，比帳面上的 45,000 多出約 18%，這就是俗稱的「人事成本加成」。
年終獎金 250,000 元
- 扣繳稅款：250,000 × 5% = 12,500 元（單次給付超過 90,501 元）
- 二代健保補充保費門檻：45,800 × 4 = 183,200 元
- 超過門檻部分：250,000 - 183,200 = 66,800 元
- 補充保費：66,800 × 2.11% = 1,409 元
- 小宇實領：250,000 - 12,500 - 1,409 = 236,091 元
公司要記得在次月 10 日前把扣繳稅款交給國稅局，次月底前把補充保費交給健保署。
公司一年要做的申報
| 時間 | 要做什麼 |
|---|---|
| 每月 10 日前 | 繳納上月扣繳稅款 |
| 每月底前 | 繳納上月勞健保保費 |
| 每月底前 | 繳納上月二代健保補充保費（如有） |
| 隔年 1 月底前 | 申報前一年度各類所得扣繳暨免扣繳憑單 |
| 隔年 1 月底前 | 寄發扣繳憑單給員工 |
這些日期錯過會被開罰，扣繳稅款超過 30 天沒繳，國稅局可以直接移送強制執行。
常見問題
員工試用期可以不投保嗎？
不行。法律上沒有「試用期不投保」這種概念。只要符合僱傭關係，到職第一天就要投保。如果延後投保被發現，公司會被裁罰，員工在試用期間如果發生職災，公司還可能要賠償。
員工不想保勞健保，可以嗎？
不行。勞健保是強制的，員工沒有選擇權。如果員工說「我自己保了，不要再幫我保」，公司還是要保，否則違反《勞工保險條例》和《全民健康保險法》，會被罰錢。
如果員工已經在別處有正職投保，那他可能本來就保在那邊，到你這邊只能以兼職薪資（所得類別 50）處理，這就回到勞務報酬單的範疇了。
部分工時的工讀生也要保嗎？
要。沒有最低工時門檻，只要有僱傭關係就要投保。但投保薪資可以依實際工時換算，最低不得低於基本工資 29,500 元。
公司負擔的勞健保費可以列為費用嗎？
可以。公司負擔的勞保 70%、健保 60%、勞退 6%、職保 100%，全部都是公司的「薪資費用」或「保險費用」，可以列入營業費用減少課稅所得。員工自付的部分當然不能列。
如果你是負責人想了解自己的勞健保怎麼算，可以參考負責人勞健保完整指南。
員工離職要做什麼？
離職當天要辦理退保，不能拖。同樣的，如果延後退保，公司會繼續繳保費，發現後再追溯退保也有手續成本。記得在離職證明書上註明退保日期。
參考資料
- 勞工保險投保薪資分級表 — 勞動部勞保局
- 全民健康保險投保金額分級表 — 衛福部健保署，115 年版
- 115 年度薪資所得扣繳稅額表 — 財政部，起扣點 90,501 元
- 二代健保補充保費費率 — 衛生福利部，補充保費費率 2.11%
- 115 年基本工資調整公告 — 勞動部，月薪 29,500 元